Иконка поиск

Как рассчитывается налог на имущество организаций

Как рассчитывается налог на имущество организаций

1107
0


В современных условиях для того, чтобы правильно управлять организацией, необходимы конкретные знания во многих ключевых областей экономики. Наряду со многими направлениями основы налогообложения занимают одно из самых важных мест и являются неотъемлемой частью любой фирмы.

Налог на имущество организации является основным налогом субъектов Российской Федерации, потому, его следует рассматривать отдельно от прочих налогов, таких как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, обеспечивающими ключевые поступления в государственный бюджет.

В данной статье мы поговорим о том, что включает в себя налог на имущество организации и как правильно его рассчитать в 2020 году.

Формула расчета авансов



налог

В настоящее время действует определенный установленный законодательством РФ порядок выплаты аванса. Выплата второй части зарплаты должна осуществляться не позднее 15-го числа следующего месяца, за невыполнения данного условия инспекционная служба может наложить штраф на организацию. Предлагаем ознакомиться с основными моментами трудового законодательства, на которые организации стоит обратить внимание:

  • Аванс за первую половину месяца должен исчисляться прямо пропорционально отработанному сотрудником времени. Как следствие, расчет включает в себя не только оклад, но и все надбавки за сверхурочные и ночные работы и прочее.
  • Порядок выплаты аванса подразумевает под собой тот факт, что вознаграждения сотрудника в виде премий не будут учитываться при выплате работнику аванса.

Также не стоит забывать, что аванс не облагается подоходным налогом, как следствие, перечислить данные отчисления следует только при выдаче основной зарплаты, то есть в конце месяца после получения второй ее части.

Для того, чтобы рассчитать величины авансовых отчислений, существует следующая формула:

A = (оклад установленный / норма рабочего времени * время фактически отработанного в период с 1 по 15 числа + доплаты) * 0,87

Как считается налог на имущество за квартал



Как рассчитать налог предприятия, бухгалтерия знает не понаслышке. Все начисления числятся в регистрах бухгалтерского учета, именно там учитываются объекты организации, включающие в себя абсолютно все объекты собственности организации в виде движимого и недвижимого имущества. Однако, налогообложению не поддаются следующие объекты собственности:

  • Земельные участки;
  • Космические объекты;
  • Недолговечные машины;
  • Оборудование первой и второй группы классификации ОС;
  • Объекты культурного наследия;
  • Космические объекты.

Предприятиям необходимо вести учет основных активов, разделяя их при этом на соответствующие группы и обязательно определяя их остаточную стоимость.

На основании регистров бухгалтерского учета организация заполняет отчетность. В соответствии с действующим законодательством разрешается устанавливать поквартальный период оплаты налога на имущество, который высчитывается следующим образом:

А = (остаточная стоимость объекта * 2,2% / 4)

клавиатура с кнопкой налог

Как посчитать налог на имущество за налоговый период



Налог на имущество организациями выплачивается каждый год и может также делиться на части в виде авансовых отчислений по окончанию каждого квартала. Данный момент решается на уровне каждого региона, по действующему там законодательству. Данный момент решается на уровне каждого региона, по действующему там законодательству.

Данные выплаты не производятся в данных случаях:

  • Если субъект Российской Федерации не вводит у себя выплату авансовых отчислений;
  • В случае, когда власти на местах устанавливают для искомых категорий юридических лиц право не выплачивать авансы.

Порядок расчета и выплаты данного налога устанавливается и контролируется следующими нормативными документами:

  • Налоговый Кодекс Российской Федерации
  • Соответствующим порядком налоговой декларации, которая диктует необходимые условия по вычислению количества уплачиваемого налога

Начисление налога на имущество осуществляют следующие организации:

  • Компании на ОСНО, при расчете ценового веса имущества за годовой период, а также размера налоговой ставки в данном конкретном субъекте Российской Федерации;
  • Абсолютно все организации, использующие различные формы налогообложения на отдельные определенные виды недвижимого имущества.

Величину налоговой ставки устанавливают органы региональной власти, однако данная величина не должна превышать размеры ставок согласно Трудовому Кодексу РФ.

Чтобы выяснить, каким образом рассчитывается налог на имущество от среднегодовой стоимости, необходимой к выплате по итогу года, необходимо использовать данную формулу:

А = (B – C) × D – V – N – L,

где:

А — величина налога, который следует оплатить;

В — средний ценовой вес имущества;

С — средний ценовой вес имущества за год, который не подлежит налогообложению по причине определенных льгот;

D — налоговая ставка на имущество;

V — Итоговая величина авансовых выплат за год

N — часть налога, которую не нужно вносить по причине соответствующих льгот по уменьшению налога

L — определенная часть налога, которая оплачивается за рубежом

Пример расчета



кофе ноутбук iphone

Предлагаем для более детального ознакомления с вышеизложенным материалом рассмотреть пример данного налогового расчета

Предположим, что дана компания «Плазма», которая владеет торговой сетью на территории города Москвы. Также присутствуют дочерние организации по области, цель который заключается в аренде необходимых для введения в эксплуатацию зданий, помещений и участков. Стоит учитывать, что данные дочерние организации не ведут отдельных балансовых счетов.

В основных средствах организации числятся следующие объекты:

  • Небольшой участок земли в городе Можайск, на нем в будущем планируется грандиозная стройка новой базы (согласно действующего законодательства данный объект; собственности не подлежит к налогообложению);
  • Сооружение в северо-восточном районе города в качестве основного офиса;
  • Здание в качестве обширной автомобильной стоянки, которое вводится в эксплуатацию для жителей города и как следствие не подлежит налогообложению;
  • Прочие объекты имущества, в виде офисной техники, 1-2 категории, которая также не попадает под категорию налогооблагаемых категорий;
  • Прочие объекты имущества в виде автомобилей и иной крупномасштабной техники.

Берем в расчет то, что для данного недвижимого имущества нет оснований для проведения расчета по кадастровой стоимости.

По итогам года в отделении бухгалтерии стали известны следующие данные:

  • Ценовой вес имущества составил 24 875 699 рублей
  • Ценовой вес имущества, который не подлежит налогообложению составила 17 860 455 рублей

Организация за этот срок уплатила следующие авансы:

1-й квартал 40 345 рублей

Полугодие 39 465 рублей

9-й месяц 40 678 рублей

Теперь давайте подставим имеющиеся данные в нашу формулу, чтобы получить денежный эквивалент, который подлежит налогообложению в соответствии с действующим законодательством.

24 875 699 – 17 860 455 = 7 015 244 рублей

Для того, чтобы вычислить итоговую сумму налогообложения за год, необходимо умножить полученную сумму на ставку налога. Получаем следующее:

7 015 244 * 2,2% = 154 335 рублей

Из итоговой суммы вычитаем уже уплаченные авансовые отчисления:

154 335 – 40 345 – 39 465 – 40 578 = 33 947 рублей

Примечание: если присутствует данные с копейками, они либо округляются, либо отбрасываются.

Согласно данным расчетом, компания «Плазма» должна выплатить налоговые отчисления на имущества в размере 33 947 рублей.

Напоминаем, что порядок расчета величина налога на имущество напрямую зависит от искомой налоговой базы, а также от установленных в конкретном регионе налоговых ставок и соответствующих льгот, которые могут освобождать определенные категории юридических лиц от уплаты налогов. Периодичность данных отчислений также устанавливается местными органами власти и может быть определена как по итогам года, так и по отчетным периодам в виде кварталов и полугодий.

количество просмотров 1107
08.05.2020

Возможно вам будет интересно:

Как восстановить трудовую книжку при утере Как искать работу в кризис? Как сохранять энергию в течение рабочего дня?
Другие видео:
Чему научиться в декрете?
стандартный аватар
Чему научиться в декрете?
количество просмотров 336
количество комментариев 0
Статья Видео
28.06.2022
Стоит ли оформлять самозанятость?
стандартный аватар
Стоит ли оформлять самозанятость?
количество просмотров 847
количество комментариев 0
Статья Видео
16.06.2021
Как сохранять энергию в течение рабочего дня?
стандартный аватар
Как сохранять энергию в течение рабочего дня?
количество просмотров 606
количество комментариев 0
Статья Видео
12.01.2022
Какой банк выбрать для ИП в 2020 году
стандартный аватар
Какой банк выбрать для ИП в 2020 году
количество просмотров 1090
количество комментариев 0
Статья
08.05.2020
Как восстановить трудовую книжку при утере
стандартный аватар
Как восстановить трудовую книжку при утере
количество просмотров 849
количество комментариев 0
Статья
24.02.2021
Как привыкнуть к офису после удаленки?
стандартный аватар
Как привыкнуть к офису после удаленки?
количество просмотров 944
количество комментариев 0
Статья Видео
08.06.2021
Как сменить профессию в 40 лет?
стандартный аватар
Как сменить профессию в 40 лет?
количество просмотров 466
количество комментариев 0
Статья Видео
01.06.2022
Что делать, если вы случайно разбили неоплаченный товар в магазине
стандартный аватар
Что делать, если вы случайно разбили неоплаченный товар в магазине
количество просмотров 1034
количество комментариев 0
Статья Видео
17.07.2020
Как уволить сотрудника за прогулы
стандартный аватар
Как уволить сотрудника за прогулы
количество просмотров 1082
количество комментариев 0
Статья
12.05.2020
Как выйти из состава учредителей ООО
стандартный аватар
Как выйти из состава учредителей ООО
количество просмотров 938
количество комментариев 0
Статья
30.04.2020
Переход на электронную трудовую книжку 2021
стандартный аватар
Переход на электронную трудовую книжку 2021
количество просмотров 882
количество комментариев 0
Статья
01.03.2021
Как работают разные виды страхования жизни?
стандартный аватар
Как работают разные виды страхования жизни?
количество просмотров 192
количество комментариев 0
Статья Видео
07.10.2022
Стикеры идут в дело: как работать по канбан
стандартный аватар
Стикеры идут в дело: как работать по канбан
количество просмотров 702
количество комментариев 0
Статья Видео
22.02.2022
Что лучше: ИП или ООО
стандартный аватар
Что лучше: ИП или ООО
количество просмотров 1435
количество комментариев 0
Статья
08.05.2020
Как экономить без стресса?
стандартный аватар
Как экономить без стресса?
количество просмотров 117
количество комментариев 0
Статья Видео
16.11.2022
Как продвинуться в карьере?
стандартный аватар
Как продвинуться в карьере?
количество просмотров 534
количество комментариев 0
Статья Видео
18.01.2022
Какие компьютерные игры ждать в 2021 году
стандартный аватар
Какие компьютерные игры ждать в 2021 году
количество просмотров 1143
количество комментариев 0
Статья Видео
08.12.2020
Упражнения для похудения бедер и ягодиц
стандартный аватар
Упражнения для похудения бедер и ягодиц
количество просмотров 65
количество комментариев 0
Статья
30.11.2022
Как снять деньги, как расплачиваться в Турции?
стандартный аватар
Как снять деньги, как расплачиваться в Турции?
количество просмотров 428
количество комментариев 0
Статья Видео
12.04.2022
Как покрасить дома стены и потолок
стандартный аватар
Как покрасить дома стены и потолок
количество просмотров 472
количество комментариев 0
Статья Видео
02.02.2022
Как снять дачу на лето в Московской области
стандартный аватар
Как снять дачу на лето в Московской области
количество просмотров 751
количество комментариев 0
Статья
20.04.2022
Способы моментально снять стресс
стандартный аватар
Способы моментально снять стресс
количество просмотров 561
количество комментариев 0
Статья Видео
12.05.2022
Продукты, богатые витамином С
стандартный аватар
Продукты, богатые витамином С
количество просмотров 694
количество комментариев 0
Статья Видео
20.04.2021
Как правильно расчесывать волосы
стандартный аватар
Как правильно расчесывать волосы
количество просмотров 1188
количество комментариев 0
Статья
14.05.2020
Суп из консервированной кильки - быстро и вкусно
стандартный аватар
Суп из консервированной кильки - быстро и вкусно
количество просмотров 65
количество комментариев 0
Статья
01.12.2022
Можно ли пить витамины без назначения врача?
стандартный аватар
Можно ли пить витамины без назначения врача?
количество просмотров 319
количество комментариев 0
Статья Видео
16.09.2022
Правило пяти порций – как его применить?
стандартный аватар
Правило пяти порций – как его применить?
количество просмотров 400
количество комментариев 0
Статья Видео
27.07.2022
4 вида спорта для самых занятых
стандартный аватар
4 вида спорта для самых занятых
количество просмотров 1187
количество комментариев 0
Статья Видео
17.05.2021
Популярные сериалы 2022 года
стандартный аватар
Популярные сериалы 2022 года
количество просмотров 8528
количество комментариев 0
Статья Видео
12.07.2022
Как получить налоговый вычет за квартиру?
стандартный аватар
Как получить налоговый вычет за квартиру?
количество просмотров 540
количество комментариев 0
Статья Видео
24.07.2021
Какие места России любят иностранные туристы?
стандартный аватар
Какие места России любят иностранные туристы?
количество просмотров 923
количество комментариев 0
Статья Видео
19.05.2021
Аргановое масло для волос
стандартный аватар
Аргановое масло для волос
количество просмотров 990
количество комментариев 0
Статья Видео
14.05.2020