Как рассчитывается налог на имущество организаций

В современных условиях для того, чтобы правильно управлять организацией, необходимы конкретные знания во многих ключевых областей экономики. Наряду со многими направлениями основы налогообложения занимают одно из самых важных мест и являются неотъемлемой частью любой фирмы.

Налог на имущество организации является основным налогом субъектов Российской Федерации, потому, его следует рассматривать отдельно от прочих налогов, таких как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, обеспечивающими ключевые поступления в государственный бюджет.

В данной статье мы поговорим о том, что включает в себя налог на имущество организации и как правильно его рассчитать в 2020 году.

Формула расчета авансов

В настоящее время действует определенный установленный законодательством РФ порядок выплаты аванса. Выплата второй части зарплаты должна осуществляться не позднее 15-го числа следующего месяца, за невыполнения данного условия инспекционная служба может наложить штраф на организацию. Предлагаем ознакомиться с основными моментами трудового законодательства, на которые организации стоит обратить внимание:

• Аванс за первую половину месяца должен исчисляться прямо пропорционально отработанному сотрудником времени. Как следствие, расчет включает в себя не только оклад, но и все надбавки за сверхурочные и ночные работы и прочее.
• Порядок выплаты аванса подразумевает под собой тот факт, что вознаграждения сотрудника в виде премий не будут учитываться при выплате работнику аванса.

Также не стоит забывать, что аванс не облагается подоходным налогом, как следствие, перечислить данные отчисления следует только при выдаче основной зарплаты, то есть в конце месяца после получения второй ее части.

Для того, чтобы рассчитать величины авансовых отчислений, существует следующая формула:

A = (оклад установленный / норма рабочего времени * время фактически отработанного в период с 1 по 15 числа + доплаты) * 0,87

Как считается налог на имущество за квартал

Как рассчитать налог предприятия, бухгалтерия знает не понаслышке. Все начисления числятся в регистрах бухгалтерского учета, именно там учитываются объекты организации, включающие в себя абсолютно все объекты собственности организации в виде движимого и недвижимого имущества. Однако, налогообложению не поддаются следующие объекты собственности:

• Земельные участки;
• Космические объекты;
• Недолговечные машины;
• Оборудование первой и второй группы классификации ОС;
• Объекты культурного наследия;
• Космические объекты.

Предприятиям необходимо вести учет основных активов, разделяя их при этом на соответствующие группы и обязательно определяя их остаточную стоимость.

На основании регистров бухгалтерского учета организация заполняет отчетность. В соответствии с действующим законодательством разрешается устанавливать поквартальный период оплаты налога на имущество, который высчитывается следующим образом:

А = (остаточная стоимость объекта * 2,2% / 4)

Как посчитать налог на имущество за налоговый период

Налог на имущество организациями выплачивается каждый год и может также делиться на части в виде авансовых отчислений по окончанию каждого квартала. Данный момент решается на уровне каждого региона, по действующему там законодательству. Данный момент решается на уровне каждого региона, по действующему там законодательству.

Данные выплаты не производятся в данных случаях:

• Если субъект Российской Федерации не вводит у себя выплату авансовых отчислений;
• В случае, когда власти на местах устанавливают для искомых категорий юридических лиц право не выплачивать авансы.

Порядок расчета и выплаты данного налога устанавливается и контролируется следующими нормативными документами:

• Налоговый Кодекс Российской Федерации
• Соответствующим порядком налоговой декларации, которая диктует необходимые условия по вычислению количества уплачиваемого налога

Начисление налога на имущество осуществляют следующие организации:

• Компании на ОСНО, при расчете ценового веса имущества за годовой период, а также размера налоговой ставки в данном конкретном субъекте Российской Федерации;
• Абсолютно все организации, использующие различные формы налогообложения на отдельные определенные виды недвижимого имущества.

Величину налоговой ставки устанавливают органы региональной власти, однако данная величина не должна превышать размеры ставок согласно Трудовому Кодексу РФ.

Чтобы выяснить, каким образом рассчитывается налог на имущество от среднегодовой стоимости, необходимой к выплате по итогу года, необходимо использовать данную формулу:

А = (B – C) × D – V – N – L,

где:

А — величина налога, который следует оплатить;

В — средний ценовой вес имущества;

С — средний ценовой вес имущества за год, который не подлежит налогообложению по причине определенных льгот;

D — налоговая ставка на имущество;

V — Итоговая величина авансовых выплат за год

N — часть налога, которую не нужно вносить по причине соответствующих льгот по уменьшению налога

L — определенная часть налога, которая оплачивается за рубежом

Пример расчета

Предлагаем для более детального ознакомления с вышеизложенным материалом рассмотреть пример данного налогового расчета

Предположим, что дана компания «Плазма», которая владеет торговой сетью на территории города Москвы. Также присутствуют дочерние организации по области, цель который заключается в аренде необходимых для введения в эксплуатацию зданий, помещений и участков. Стоит учитывать, что данные дочерние организации не ведут отдельных балансовых счетов.

В основных средствах организации числятся следующие объекты:

• Небольшой участок земли в городе Можайск, на нем в будущем планируется грандиозная стройка новой базы (согласно действующего законодательства данный объект; собственности не подлежит к налогообложению);
• Сооружение в северо-восточном районе города в качестве основного офиса;
• Здание в качестве обширной автомобильной стоянки, которое вводится в эксплуатацию для жителей города и как следствие не подлежит налогообложению;
• Прочие объекты имущества, в виде офисной техники, 1-2 категории, которая также не попадает под категорию налогооблагаемых категорий;
• Прочие объекты имущества в виде автомобилей и иной крупномасштабной техники.

Берем в расчет то, что для данного недвижимого имущества нет оснований для проведения расчета по кадастровой стоимости.

По итогам года в отделении бухгалтерии стали известны следующие данные:

• Ценовой вес имущества составил 24 875 699 рублей
• Ценовой вес имущества, который не подлежит налогообложению составила 17 860 455 рублей

Организация за этот срок уплатила следующие авансы:

1-й квартал 40 345 рублей

Полугодие 39 465 рублей

9-й месяц 40 678 рублей

Теперь давайте подставим имеющиеся данные в нашу формулу, чтобы получить денежный эквивалент, который подлежит налогообложению в соответствии с действующим законодательством.

24 875 699 – 17 860 455 = 7 015 244 рублей

Для того, чтобы вычислить итоговую сумму налогообложения за год, необходимо умножить полученную сумму на ставку налога. Получаем следующее:

7 015 244 * 2,2% = 154 335 рублей

Из итоговой суммы вычитаем уже уплаченные авансовые отчисления:

154 335 – 40 345 – 39 465 – 40 578 = 33 947 рублей

Примечание: если присутствует данные с копейками, они либо округляются, либо отбрасываются.

Согласно данным расчетом, компания «Плазма» должна выплатить налоговые отчисления на имущества в размере 33 947 рублей.

Напоминаем, что порядок расчета величина налога на имущество напрямую зависит от искомой налоговой базы, а также от установленных в конкретном регионе налоговых ставок и соответствующих льгот, которые могут освобождать определенные категории юридических лиц от уплаты налогов. Периодичность данных отчислений также устанавливается местными органами власти и может быть определена как по итогам года, так и по отчетным периодам в виде кварталов и полугодий.